У 2026 році тисячі пенсіонерів та осіб з інвалідністю в Польщі отримають повернення переплати податку на доходи фізичних осіб. Це відбувається головно завдяки перерахунку авансових платежів, утриманих із тринадцятої та чотирнадцятої пенсії. Головна умова — не перевищити річний ліміт доходів у 30 тисяч злотих брутто. У такому разі вся переплата повертається на рахунок. Зазвичай суми повернення коливаються від 200 до 380 злотих, а для подружніх пар пенсіонерів можуть сягати 750–800 злотих разом. Система Twój e-PIT значно автоматизує процес, але свідома перевірка даних і додавання всіх належних пільг допомагає реально збільшити суму, яку ви отримаєте.
Механізм простий у теорії, але на практиці потребує від пенсіонерів певної уваги. ZUS утримує авансові платежі на ПДФО під час виплати додаткових коштів, а річний розрахунок у податковій враховує повну суму, вільну від оподаткування, і повертає надлишок. Для багатьох це єдина можливість у році без зайвих заяв повернути частину грошей, які раніше пішли до державного бюджету.
Умови отримання повернення податку для пенсіонерів та осіб з інвалідністю
Повернення належить насамперед тим пенсіонерам, які у 2025 році отримали і тринадцяту, і чотирнадцяту пенсію чи ренту. До ліміту 30 тисяч злотих брутто входять усі пенсійні та рентні виплати за рік: базова пенсія, надбавки та обидві одноразові виплати. Якщо загальний дохід перевищив цей поріг, можна отримати часткове повернення, але сума буде значно меншою або нульовою.
Особи з інвалідністю перебувають у такій самій ситуації, як пенсіонери, — ZUS розглядає їхні виплати аналогічно. Важливо також не мати інших суттєвих доходів (наприклад, із роботи чи оренди), які могли б перевищити ліміт. Якщо пенсіонер підробляє за цивільно-правовим договором або веде невелику діяльність, усе додається разом і може вивести за межу 30 тисяч злотих.
Чому взагалі виникає переплата на рахунку пенсіонера?
ZUS виступає платником податку і при кожній виплаті додаткової допомоги утримує авансовий платіж на ПДФО за чинними ставками. Тринадцята і чотирнадцята пенсії вважаються окремими доходами, тому аванси нараховуються відразу. Лише під час річного розрахунку податкова розглядає всі доходи разом і застосовує повну суму, вільну від оподаткування, — 30 тисяч злотих.
Якщо загальна сума виплат вкладається в цей ліміт, податок із додаткових виплат не має нараховуватися — звідси й переплата. Такий порядок запровадили кілька років тому, щоб пенсіонери з невеликими виплатами не втрачали гроші назавжди. На практиці держава спочатку утримує, а потім повертає — за умови, що пенсіонер правильно заповнить декларацію в Twój e-PIT.
Скільки грошей реально повернеться на рахунок? Приклади розрахунків
Розмір повернення залежить насамперед від розміру базової пенсії. Чим нижча базова пенсія, тим більша частина додаткових виплат потрапляє під неоподатковувану суму і тим більшим буде повернення. Наведена таблиця показує приблизні суми на основі даних ZUS для різних рівнів виплат.
| Пенсія/рента брутто щомісяця | Приблизне повернення ПДФО (злотих) | Коментар |
|---|---|---|
| 1500 zł | 210 zł | Нижча базова пенсія — більша частина надбавок повертається |
| 1800 zł | 282 zł | Найпоширеніший діапазон серед пенсіонерів |
| 2000 zł | 330 zł | Оптимальний рівень для максимального повернення |
| 2200 zł | 378 zł | Найвищі суми повернення в цьому діапазоні |
| 2400 zł | 149 zł | Податок починає нараховуватися з частини доходу |
| 2500 zł | 30 zł | Вже лише символічна переплата |
Дані про розміри повернень базуються на розрахунках ZUS. У подружжя, де обидва відповідають умовам, суми додаються і можуть перевищувати 700 злотих.
Ці кількасот злотих для багатьох пенсіонерів — це реальна різниця: додаткові ліки, оплата опалення чи маленький подарунок онукам без витрачання заощаджень.
Як крок за кроком розібратися з ПДФО та отримати повернення
З 15 лютого 2026 року в системі Twój e-PIT з’являються попередньо заповнені декларації на основі даних від ZUS (переважно PIT-40A). Більшості пенсіонерів нічого робити не треба — якщо не вносити змін, декларацію автоматично приймуть після 30 квітня.
Проте варто зайти в систему раніше. Перевірте, чи дані ZUS актуальні: адреса, номер банківського рахунку, розмір виплат. Якщо є пільга на реабілітацію чи інші відрахування — додайте їх вручну. Система дозволяє зробити це легко. Спільне розраховування з подружжям часто збільшує суму повернення, особливо якщо в одного з партнерів нижчі доходи.
Після затвердження декларації податкова має 45 днів на переказ переплати (при електронному поданні). Кошти надходять на вказаний рахунок або поштовим переказом. Другий варіант дорожчий і менш зручний, тому краще вказати номер банківського рахунку.
Пільги, які допоможуть ще більше збільшити повернення
Багато пенсіонерів мають право на пільгу на реабілітацію, хоча не всі про це знають. Умова — наявність рішення про інвалідність або статус опікуна такої особи. Самого статусу пенсіонера недостатньо.
У межах пільги можна відрахувати, зокрема:
- Перевищення витрат на ліки понад 100 злотих на місяць (потрібна рекомендація лікаря-спеціаліста та чеки/рахунки).
- Витрати на реабілітаційні путівки (до встановленого ліміту).
- Витрати на реабілітаційне обладнання, протези, інвалідні візки.
- Витрати на проїзд до процедур або утримання собаки-поводиря (з певними річними лімітами, наприклад 2280 злотих на деякі категорії).
Документи варто зберігати п’ять років на випадок перевірки. Додавання реабілітаційної пільги може збільшити повернення на кількасот злотих або навіть створити переплату там, де її не було.
Інші корисні відрахування — благодійні пожертви та внески на IKZE. Якщо ви робили такі внески у 2025 році, обов’язково їх врахуйте.
Пільга для працюючих пенсіонерів — інший шлях податкової економії
Особи, які досягли пенсійного віку (60 років для жінок, 65 — для чоловіків), але продовжують працювати й не отримують пенсію, можуть скористатися значно ширшим звільненням від ПДФО. Ліміт — 85 528 злотих на рік для доходів від роботи. Плюс стандартні 30 тисяч злотих вільних на інші доходи.
Це вигідний варіант для активних пенсіонерів. Податкова економія відчутна: майже 116 тисяч злотих на рік без податку. Варто врахувати цю можливість, плануючи подальшу кар’єру.
Найпоширеніші помилки, яких варто уникати
Найбільша проблема — пасивність. Багато пенсіонерів думають, що «ZUS усе зробить сам», і не перевіряють Twój e-PIT. Через це дані можуть бути застарілими (старий рахунок, інша адреса), а пропущена пільга на реабілітацію — це реальна втрата грошей.
Інша поширена помилка — забути врахувати всі доходи при перевірці ліміту 30 тисяч злотих. Навіть невелика сімейна пенсія чи дохід від оренди кімнати може вивести за поріг і зменшити або скасувати повернення.
Подружні пари часто не користуються спільним розрахунком, який у багатьох випадках дає більшу суму, ніж два окремі. Виділіть один вечір на перевірку в системі — результат може приємно здивувати.
Коли гроші надійдуть на рахунок?
При електронному розрахунку найшвидші повернення приходять уже наприкінці лютого чи в березні 2026 року. Стандартний термін — 45 днів від затвердження декларації. Якщо подавати корекцію чи паперову декларацію, чекати доведеться до трьох місяців.
Найважливіше — вказати актуальний номер банківського рахунку в Twój e-PIT або в податковій. Поштовий переказ можливий, але менш зручний і дорожчий.
Ці додаткові кошти, хоч для когось і невеликі, для багатьох пенсіонерів стають реальною підтримкою в щоденному бюджеті. Перевірити декларацію в лютому 2026-го займе лише кілька хвилин, а принесе кількасот злотих і спокій, що все зроблено правильно. Варто витратити цей час — тим більше що система зараз набагато зручніша, ніж кілька років тому.
