Кампанія подання декларацій за 2025 рік стартувала 15 лютого 2026 року і триватиме до 30 квітня 2026 року — це остаточний термін для PIT-37, PIT-36, PIT-36L, PIT-38 та PIT-39. Національна податкова адміністрація знову розсилає попередньо заповнені декларації в сервісі Twój e-PIT, а відсутність реакції означає їх автоматичне прийняття для форм PIT-37 і PIT-38.
Неоподатковуваний мінімум залишився замороженим на рівні 30 000 злотих, поріг 12% діє до 120 000 злотих доходу, а понад цю суму сплачується 32%. Найбільш забезпечені — особи з річним доходом понад 1 000 000 злотих — додатково сплачують 4% солідарного внеску.
Цього року варто ретельніше, ніж зазвичай, перевірити доступні пільги — від термодернізаційної (до 53 000 злотих) через сімейну та реабілітаційну до IKZE. Кожна з них може суттєво збільшити суму повернення податку, а деякі можна поєднувати в одній декларації.
Що змінилося в PIT за 2025 рік
Податковий сезон розпочався в суботу, 15 лютого 2026 року, саме після того, як податкова завершила двотижневу технічну перерву для обробки мільйонів даних від платників. За цей час попередньо заповнені декларації з’явилися в сервісі Twój e-PIT — і саме він сьогодні задає ритм роботи бухгалтерів, фрилансерів та всіх, хто отримав PIT-11 від роботодавця. Податкова шкала не змінилася: неоподатковуваний мінімум — 30 000 злотих, поріг 12% діє до 120 000 злотих доходу, а 32% нараховується лише на суму понад цю межу.
Таке «замороження» ставок фактично є прихованим підвищенням. Зарплати зростають, а пороги залишаються незмінними — через це дедалі більше людей потрапляє до вищого порогу, хоча реального приросту в кишені не так багато. Згідно із середньостроковим бюджетним планом уряду, неоподатковуваний мінімум залишиться на рівні 30 000 злотих щонайменше до 2028 року. Анонсованого раніше підвищення до 60 000 злотих поки що не буде — і цей факт суттєво впливає на податкове планування багатьох сімей.
Невелика, але довгоочікувана зміна з’явилася в термодернізаційній пільзі. З 1 січня 2025 року зі списку витрат, що відраховуються, виключили котли на рідке паливо та газ, резервуари для газу чи палива та газові підключення. Натомість додали витрати на мікровітрові установки, накопичувачі енергії та тепла. Держава активно стимулює інвестиції у відновлювані джерела енергії — тому під час ремонту варто уважно вивчати рахунки-фактури.
Ключові дати, які не можна пропустити
Податковий календар цього року досить стислий — 30 квітня 2026 року припадає на четвер, тому додаткового перенесення через вихідні не буде. Запізнення обходиться дорого: пеня нараховується з першого дня після дедлайну, а в крайніх випадках можлива навіть кримінальна відповідальність. Активне каяття працює, але лише протягом кількох днів після терміну — пізніше податкова вважатиме, що ви упустили шанс.
| Термін | Що відбувається | Кого стосується |
|---|---|---|
| 2 лютого 2026 | PIT-11 надходить до податкової | Роботодавці (платники) |
| 15 лютого 2026 | Старт подання декларацій та відкриття Twój e-PIT | Всі платники податків |
| 2 березня 2026 | Останній термін передачі PIT-11 працівнику | Роботодавці (28 лютого припадає на суботу) |
| 30 квітня 2026 | Термін подання PIT-28, PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38, PIT-39 та сплати податку | Всі платники податків |
| 30 квітня 2026 | Автоматичне прийняття PIT-37 і PIT-38 у Twój e-PIT | Особи, які не подали декларацію самостійно |
| до 45 днів від подання електронної декларації | Максимальний термін очікування повернення податку при e-PIT | Всі, хто має переплату |
Дані на основі порталу Міністерства фінансів podatki.gov.pl та актуальних повідомлень Національної податкової адміністрації.
Важливо пам’ятати, що автоматичне прийняття працює лише для PIT-37 і PIT-38. Якщо ви ведете діяльність на спрощеній системі (PIT-28), лінійній (PIT-36L) чи загальних засадах (PIT-36), система не зробить усе за вас. Потрібно зайти, перевірити дані, додати пільги та підтвердити. Підприємець, який залишить PIT-28 без уваги, просто не подасть декларацію вчасно — а це прямий шлях до пені та штрафу.
Яку форму обрати — короткий орієнтир по PIT-ах
Кожна форма має своє призначення. Найманий працівник зазвичай навіть не замислюється над цим, бо Twój e-PIT одразу пропонує правильний бланк. Але якщо є підприємницька діяльність, приватна оренда чи доходи з біржі — ситуація ускладнюється, і варто розуміти, за що відповідає кожна форма.
- PIT-37 — найпоширеніша. Для працівників за трудовим договором, договором підряду, пенсіонерів та отримувачів ренти, які не ведуть бізнес. Саме цю форму приймають автоматично 30 квітня, якщо нічого не змінювати.
- PIT-36 — для підприємців на загальних засадах (шкала 12/32%), осіб із закордонними доходами, орендою за шкалою та фермерів зі спеціальних галузей сільського господарства.
- PIT-36L — для бізнесу на лінійному податку (фіксована ставка 19%). Без неоподатковуваного мінімуму та спільного розрахунку з подружжям, але термодернізаційна пільга та IKZE працюють.
- PIT-28 — для річного фіксованого податку. Ставки від 2% до 17% залежно від виду діяльності. Ліміт доходів для річного фіксованого податку у 2025 році — 2 млн євро.
- PIT-38 — для доходів від капіталу: акції, фонди, криптовалюта, цінні папери. Ставка 19%.
- PIT-39 — для продажу нерухомості раніше ніж через 5 років після придбання. Ставка 19% від доходу, житлова пільга дозволяє уникнути податку при реінвестуванні.
З досвіду допомоги знайомим: найбільші помилки трапляються у тих, хто почав здавати квартиру в оренду або додатково працює за B2B-контрактом. Основна робота — PIT-37, оренда — PIT-28, бізнес — PIT-36 чи PIT-36L. Доводиться подавати кілька декларацій. Twój e-PIT допомагає, але доходи від бізнесу треба вносити вручну.
Податкова шкала, неоподатковуваний мінімум і солідарний внесок
Польська система PIT з 2022 року має дві ставки: 12% і 32%. Механізм простіший, ніж здається, але в інтернеті досі живе міф, що після другого порогу весь дохід оподатковується за 32%. Це не так. Вища ставка стосується лише суми понад 120 000 злотих.
| База оподаткування | Ставка | Спосіб розрахунку податку |
|---|---|---|
| До 30 000 злотих | 0% | Неоподатковуваний мінімум — податок дорівнює 0 злотих |
| 30 001 – 120 000 злотих | 12% | 12% × база − 3 600 злотих (зменшувальна сума) |
| Понад 120 000 злотих | 32% | 10 800 злотих + 32% від суми понад 120 000 злотих |
| Понад 1 000 000 злотих | + 4% (солідарний внесок) | Подаєте додаткову декларацію DSF-1 |
Джерело: закон про податок на доходи фізичних осіб та роз’яснення Міністерства фінансів.
Приклад: особа з доходом 150 000 злотих сплатить 12% від 90 000 злотих (з урахуванням 30 000 злотих неоподатковуваного мінімуму) плюс 32% від 30 000 злотих надлишку. Загалом близько 20 400 злотих податку. Не 48 000, як іноді здається. 10 800 злотих у таблиці — це вже врахована сума для перших 120 000 злотих.
Пільги та відрахування, які допомагають повернути більше
Саме тут ховаються найбільші гроші, які платники податків часто залишають державі через неуважність. Багато хто навіть не знає про свої права. Список пільг варто вивчити спокійно, з калькулятором.
- Пільга на дитину (сімейна) — зменшує податок, а не дохід. На першу дитину — 1 112,04 злотих на рік (з лімітами доходу батьків), на другу — стільки ж без ліміту, на третю — 2 000,04 злотих, на четверту і наступних — по 2 700 злотих. З 2025 року для дитини з інвалідністю скасовано дохідні обмеження навіть для одиноких батьків.
- Термодернізаційна пільга — зменшення доходу до 53 000 злотих на платника (106 000 злотих для подружжя). Інвестиція має завершитися протягом трьох років, рахунки-фактури треба зберігати 5 років.
- Реабілітаційна пільга — для людей з інвалідністю та їхніх опікунів. Різні ліміти: до 2 280 злотих на авто, ліки понад 100 злотих на місяць, обладнання тощо.
- Пільга на інтернет — до 760 злотих на рік протягом двох років. Особливо корисна для віддалених працівників.
- IKZE — внески зменшують оподатковуваний дохід. Ліміт 2025 року: 10 407,60 злотих для найманих, 15 611,40 злотих для підприємців.
- Пільги для молоді, пенсіонерів, поверненців, сімей 4+ — звільнення від PIT до 85 528 злотих на рік.
- Відрахування пожертв — до 6% доходу на OPP, релігію, освіту. Кров — 130 злотих за літр.
- Аболіційна пільга — для тих, хто працює за кордоном, до 1 360 злотих.
Більшість пільг вносять у додаток PIT/O. Термодернізаційна пільга та IKZE працюють навіть на лінійному податку та річних фіксованих. Пільга на дитину діє тільки на шкалі.
Twój e-PIT крок за кроком — інструкція для зайнятих
Це найзручніший спосіб для більшості. Дані вже підтягнуті, залишається перевірити та доповнити. Логін через Profil Zaufany, e-dowód, банкінг або mObywatel.
- Зайдіть на podatki.gov.pl → «e-Urząd Skarbowy» → Twój e-PIT.
- Залогіньтесь зручно для вас.
- Перевірте дані з PIT-11.
- Додайте пільги через PIT/O.
- Вкажіть OPP для 1,5%.
- Перевірте рахунок для повернення.
- Підтвердьте та надішліть. UPO з’явиться одразу.
Для підприємців доходи та витрати доводиться вносити вручну. Для звичайного працівника все займає близько 5 хвилин.
Найпоширеніші помилки та як їх уникнути
Помилка в PESEL, неправильний рахунок, відсутність PIT/O — класичні причини проблем. Перевіряйте всі PIT-11, особливо якщо працювали в кількох місцях. Спільне оподаткування можливе лише за повного року шлюбу зі спільністю майна.
Критична пастка: якщо змінювали місце проживання, декларацію подаєте за місцем реєстрації на 31 грудня 2025 року.
Коли очікувати повернення та що робити при затримці
Електронна декларація — до 45 днів. Раннє подання = швидше повернення. При затримці перевіряйте статус в e-Urzędzie та звертайтесь через ePUAP.
Корекція декларації та активне каяття
Корекцію можна подавати протягом 5 років. При пропуску терміну — активне каяття в перші дні. Система PIT 2026 стабільна, тому найкраще — уважно перевірити попередньо заповнену декларацію. 15–20 хвилин можуть заощадити тисячі злотих.
