Кампания по подаче деклараций за 2025 год стартовала 15 февраля 2026 года и продлится до 30 апреля 2026 года — это крайний срок для PIT-37, PIT-36, PIT-36L, PIT-38 и PIT-39. Краевая налоговая администрация в очередной раз рассылает предварительно заполненные декларации в сервисе Twój e-PIT, а отсутствие реакции автоматически означает принятие форм PIT-37 и PIT-38.
Необлагаемая сумма остаётся замороженной на уровне 30 000 злотых, порог 12% действует до 120 000 злотых дохода, а выше этой суммы применяется ставка 32%. Самые высокооплачиваемые — с годовым доходом свыше 1 000 000 злотых — дополнительно платят 4% солидарного взноса.
В этом году особенно внимательно стоит изучить налоговые льготы — от термодернизационной (до 53 000 злотых) до семейной, реабилитационной и IKZE. Каждая из них может существенно увеличить возврат налога, а многие льготы успешно комбинируются в одной декларации.
Что изменилось в PIT за 2025 год
Налоговый сезон начался в субботу, 15 февраля 2026 года, сразу после двухнедельного технического перерыва, во время которого налоговая загрузила миллионы данных от плательщиков. За это время предварительно заполненные декларации появились в сервисе Twój e-PIT — именно он сейчас задаёт ритм работы бухгалтеров, фрилансеров и всех, кто получил PIT-11 от работодателя. Налоговая шкала не изменилась ни на грош: необлагаемая сумма по-прежнему 30 000 злотых, порог 12% действует до 120 000 злотых дохода, а 32% начисляется только на сумму превышения.
Такое «замораживание» ставок фактически работает как скрытое повышение налогов. Зарплаты растут, а пороги остаются на месте — в итоге всё больше людей попадают во второй порог, хотя реального прироста доходов в кошельке не так много. Согласно среднесрочному бюджетному плану правительства, необлагаемая сумма останется на уровне 30 000 злотых как минимум до 2028 года. Обещанного ранее повышения до 60 000 злотых пока не будет — это важный момент для семей, планирующих налоговую оптимизацию.
Небольшая, но долгожданная новость коснулась термодернизационной льготы. С 1 января 2025 года из списка вычитаемых расходов исключили котлы на масле и газе, ёмкости для газа или масла, а также газовые подключения. Зато добавили расходы на ветровые микроустановки, накопители энергии и тепла. Государство активно стимулирует инвестиции в возобновляемую энергетику — если планируете ремонт, внимательно проверяйте все счета.
Ключевые даты, которые нельзя пропустить
Налоговый календарь в этом году особенно плотный — 30 апреля 2026 года приходится на четверг, поэтому дополнительного переноса из-за выходных не будет. Опоздание обойдётся дорого: пени начисляются с первого дня после срока, а в крайнем случае возможна налоговая уголовная ответственность. Активное раскаяние помогает, но только в первые дни после дедлайна — потом налоговая сочтёт, что возможность упущена.
| Срок | Что происходит | Кого касается |
|---|---|---|
| 2 февраля 2026 | PIT-11 поступает в налоговую | Работодатели (плательщики) |
| 15 февраля 2026 | Начало подачи деклараций и открытие Twój e-PIT | Все налогоплательщики |
| 2 марта 2026 | Крайний срок передачи PIT-11 сотруднику | Работодатели (28 февраля выпадает на субботу) |
| 30 апреля 2026 | Срок подачи PIT-28, PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38, PIT-39 и уплаты налога | Все налогоплательщики |
| 30 апреля 2026 | Автоматическое принятие PIT-37 и PIT-38 в Twój e-PIT | Те, кто не подаст декларацию самостоятельно |
| до 45 дней от подачи e-декларации | Максимальный срок ожидания возврата при e-PIT | Все, у кого есть переплата |
Данные основаны на информации портала Министерства финансов podatki.gov.pl и актуальных сообщениях Краевой налоговой администрации.
Важно помнить: автоматическое принятие работает только для PIT-37 и PIT-38. Если вы работаете на рентном налоге (PIT-28), линейном (PIT-36L) или по общим правилам (PIT-36), система ничего не сделает за вас. Нужно зайти, проверить данные, добавить льготы и подтвердить. Предприниматель, который оставит PIT-28 без внимания, просто пропустит срок — а это прямой путь к пеням и штрафу.
Какой формуляр выбрать — краткий гид по PIT
Каждый формуляр имеет свою специфику. Наёмный сотрудник обычно даже не задумывается об этом — Twój e-PIT сразу предлагает правильный бланк. Но если есть предпринимательство, сдача жилья в аренду или доходы от биржи, ситуация усложняется, и важно понимать, какой формуляр за что отвечает.
- PIT-37 — самый распространённый. Для сотрудников по трудовому договору, договору подряда, авторскому договору, пенсионеров и получателей ренты, не ведущих бизнес. Именно этот формуляр принимается автоматически 30 апреля, если вы ничего не измените.
- PIT-36 — для предпринимателей на общих основаниях (шкала 12/32%), лиц с иностранными доходами, арендой по шкале и фермеров со специальными видами сельхозпроизводства.
- PIT-36L — для бизнеса на линейном налоге (фиксированные 19%). Нет необлагаемой суммы и совместного расчёта с супругом, но термодернизационная льгота и IKZE сохраняются.
- PIT-28 — для рентного налога с регистрируемых доходов. Ставки от 2% до 17% в зависимости от вида деятельности. Лимит доходов для рента в 2025 году — 2 млн евро.
- PIT-38 — для доходов от капитала: акции, фонды, криптовалюта, ценные бумаги. Ставка 19%.
- PIT-39 — для продажи недвижимости ранее 5 лет с момента покупки. Ставка 19% от дохода, жилищная льгота позволяет избежать налога при реинвестиции в жильё.
Из практики: самые серьёзные ошибки происходят у тех, кто начал сдавать квартиру в аренду или добавил B2B-контракт к основной работе. Основная зарплата идёт в PIT-37, аренда — в PIT-28, бизнес — в PIT-36 или PIT-36L. В таких случаях часто нужно подавать несколько деклараций. Twój e-PIT помогает, но доходы от деятельности нужно вносить вручную.
Налоговая шкала, необлагаемая сумма и солидарный взнос
Польская система PIT с 2022 года использует две ставки: 12% и 32%. Всё проще, чем кажется, но в сети до сих пор встречается миф, что при переходе во второй порог весь доход облагается 32%. Это не так — повышенная ставка применяется только к сумме превышения 120 000 злотых.
| Налоговая база | Ставка | Расчёт налога |
|---|---|---|
| До 30 000 злотых | 0% | Необлагаемая сумма — налог 0 злотых |
| 30 001 – 120 000 злотых | 12% | 12% × база − 3 600 злотых (уменьшающая сумма) |
| Свыше 120 000 злотых | 32% | 10 800 злотых + 32% от превышения над 120 000 злотых |
| Свыше 1 000 000 злотых | + 4% (солидарный взнос) | Дополнительно подаётся декларация DSF-1 |
Источник: закон о подоходном налоге с физических лиц и разъяснения Министерства финансов.
Пример: при доходе 150 000 злотых налог составит 12% от 90 000 злотых (с учётом необлагаемых 30 000) плюс 32% от 30 000 злотых превышения — итого около 20 400 злотых. А не 48 000, как иногда ошибочно считают. 10 800 злотых в таблице — это уже учтённый налог за первые 120 000 злотых с вычетом необлагаемой суммы.
Льготы и вычеты, которые помогут вернуть больше
Здесь скрывается основная сумма, которую многие налогоплательщики оставляют государству по невнимательности. Список льгот стоит изучить спокойно, с калькулятором и календарем.
- Льгота на ребёнка (семейная) — уменьшает налог напрямую. На первого ребёнка — 1 112,04 злотых в год (с лимитом дохода), на второго — столько же без лимита, на третьего — 2 000,04 злотых, на четвёртого и следующих — 2 700 злотых. С 2025 года для детей с инвалидностью лимит дохода отменён даже для родителей-одиночек.
- Термодернизационная льгота — до 53 000 злотых на человека (106 000 на супругов-собственников). Работы должны завершиться в течение 3 лет, счета нужно хранить 5 лет.
- Реабилитационная льгота — для людей с инвалидностью и их опекунов. Лимиты разные: до 2 280 злотых на авто, лекарства (сверх 100 злотых в месяц по рецепту), адаптация жилья и оборудование (часть расходов без лимита).
- Льгота на интернет — до 760 злотых в год, максимум два года подряд. Особенно полезна для удалённых работников.
- IKZE — взносы уменьшают базу. Лимит в 2025 году: 10 407,60 злотых для наёмных, 15 611,40 злотых для предпринимателей. Экономия может достигать 5 000 злотых.
- Льготы для молодёжи, пенсионеров, возвращенцев, семей 4+ — освобождение от PIT до 85 528 злотых в год.
- Вычет пожертвований — до 6% дохода на OPP, религию, профобразование. За донорство крови — 130 злотых за литр.
- Аболитивная льгота — для работающих за границей, до 1 360 злотых (без лимита для моряков и оффшорных работников).
Большинство льгот вносятся в приложении PIT/O. Термодернизация и IKZE работают даже на линейном налоге и ренте. Льгота на ребёнка, к сожалению, недоступна вне общей шкалы — это важная ловушка при выборе системы налогообложения.
Twój e-PIT шаг за шагом — инструкция для занятых
Государственный сервис — самый удобный вариант для большинства сотрудников. Данные уже подтянуты, остаётся проверить и дополнить. Логин через Profil Zaufany (login.gov.pl), e-dowód, банковский профиль или mObywatel.
- Зайдите на podatki.gov.pl → «e-Urząd Skarbowy» → Twój e-PIT.
- Авторизуйтесь удобным способом.
- Проверьте данные из PIT-11: доходы, авансы, расходы.
- Добавьте льготы через PIT/O.
- Укажите OPP для 1,5% налога.
- Проверьте счёт для возврата.
- Подтвердите и отправьте. UPO появится сразу.
Для предпринимателей при доходах от бизнеса данные нужно вносить вручную. Для простого сотрудника без дополнительных доходов процесс занимает около 5 минут.
Самые частые ошибки и как их избежать
Ошибки в PESEL, номере счёта или отсутствие PIT/O — классика. Два PIT-11 от разных работодателей тоже часто забывают. При смене места жительства декларация подаётся по месту прописки на 31 декабря. Совместное расчёты возможно только при сохранении брака и общности имущества весь год.
Критическая ловушка: при переезде в течение года декларация идёт в инспекцию по месту жительства на 31 декабря 2025 года.
Когда ждать возврат и что делать при задержке
При электронной подаче — до 45 дней, но не раньше начала апреля. Для бумажного — до 3 месяцев. Ранние подачи обрабатывают быстрее. При задержке проверяйте статус в e-Urzędzie и обращайтесь через ePUAP.
Корректировка и активное раскаяние
Корректировку можно подать в течение 5 лет. Активное раскаяние спасает при пропуске срока, но работает лучше всего в первые дни. Польская система PIT в 2026 году стабильна — главное не пропустить свои льготы и внимательно проверить предварительно заполненную декларацию.
