У січні 2025 року Wirtualna Polska оприлюднила документ, який Заклад соціального страхування отримав у червні попереднього року. Звіт має назву «Добровільна бідність — про наслідки добровільного ZUS для самозайнятих» і був підготовлений на замовлення установи. Його авторами є Яніна Петельчиц зі Школи головної торговельної у Варшаві та Томаш Ласький з Варшавської політехніки. Понад пів року він залишався поза увагою громадськості, хоча містив конкретні дані та симуляції щодо майбутнього пенсійного забезпечення понад двох мільйонів осіб, які ведуть господарську діяльність.
Документ показує механізм, який роками діяв у тіні: величезна більшість самозайнятих декларує мінімальну базу для нарахування внесків. Унаслідок цього після тридцяти чи сорока років професійної діяльності багато з них не накопичать капіталу, достатнього навіть для найнижчої пенсії, гарантованої державою. Жінки опинилися в особливо складній ситуації — нижчі доходи, перерви в кар’єрі та ранніший пенсійний вік призводять до того, що їхні виплати значно слабші, ніж у чоловіків. Державі доведеться доплачувати до цих пенсій з бюджету, а проблема лише посилюється з кожним роком.
Система, в якій внески залишаються значною мірою добровільними щодо висоти бази, генерує ризик бідності в старості в масовому масштабі. Водночас самозайняті статистично отримують вищі доходи, ніж працівники на трудових договорах, що робить ситуацію ще більш парадоксальною. Звіт не лише діагностує проблему, а й вказує на ширші наслідки для Фонду соціального страхування та всього ринку праці.
Замовлення на підготовку аналізу з’явилося 2023 року. ZUS надав авторам дані з вибірки 2400 компаній, щоб симуляції мали практичний характер і базувалися на реальній поведінці платників. Робота тривала понад десять місяців. Готовий документ надійшов до керівництва установи в червні 2024 року. Рішення не публікувати його згодом викликало запитання депутатів і коментарі експертів — з’являлися припущення, що висновки могли б ускладнити дискусію про систему соціального страхування.
Ситуація змінилася 24 січня 2025 року, коли Wirtualna Polska опублікувала ключові висновки. За кілька днів тема потрапила на перші шпальти порталів, а політики різних таборів вимагали пояснень. Тоді ZUS вирішив оприлюднити повний звіт на своєму сайті. Документ налічує понад сімдесят сторінок і містить як історичний аналіз внесків, так і прогнози на наступні десятиліття. Відтоді минув понад рік, а базові механізми, описані в звіті, досі діють.
Що саме виявив документ — цифри, які важко ігнорувати
Наприкінці 2023 року середньомісячно на медичному страхуванні перебувало 2,25 мільйона самозайнятих. З них аж 1,64 мільйона сплачували внески лише за себе — не реєстрували жодних співробітників чи працівників. Це один із найвищих показників у Європейському Союзі.
Найважливіша статистика звучить інакше: 99,18 відсотка осіб, які ведуть одноосібну господарську діяльність, декларували мінімальну базу для нарахування соціальних внесків. Лише частка проміле наважувалася на вищу суму. Водночас середній дохід самозайнятого в досліджуваний період був помітно вищим, ніж база внесків працівника на трудовому договорі — різниця сягала навіть 50 відсотків.
99,18 відсотка самозайнятих свідомо обирають найнижчу можливу базу, хоча статистично заробляють більше, ніж середній працівник на трудовому договорі.
Звіт також порівнює покриття видатків Фонду хворобних. Внески самозайнятих покривали ці видатки значно меншою мірою, ніж внески працівників — різниця сягала кількох десятків процентних пунктів у деякі роки. Пільги, запроваджені після 2018 року (пільга на старт, малий ZUS, малий ZUS плюс), дісталися переважно особам, які нікого не працевлаштовують — понад 86–92 відсотки отримувачів пільг це соло-підприємці.
Як працює пенсія з ZUS для особи на господарській діяльності
Від реформи 1999 року польська система базується на визначеному внеску. Гроші надходять на індивідуальний рахунок у ZUS, підлягають валоризації (квартальній і річній) та частково потрапляють на субрахунок. Наприкінці капітал ділиться на так званий пенсійний дільник — кількість місяців подальшого життя за таблицями GUS, відповідну до віку та статі особи, яка виходить на пенсію.
Чим нижча база протягом років активності, тим менший накопичений капітал. Особи, які користувалися пільгами, що знижують базу протягом кількох років, мають додатково зменшений страховий стаж або нижчий капітал. На практиці це означає, що навіть після 30–35 років ведення бізнесу багато осіб не досягають рівня, за якого пенсія з ZUS перевищує мінімальну суму. У такому випадку держава доплачує різницю — за умови виконання мінімального страхового стажу (20 років для жінок, 25 років для чоловіків).
У 2026 році найнижча пенсія становить 1978,49 злотих брутто з березня (після вирахування медичного внеску залишається близько 1800 злотих нетто). Це сума, нижче якої можуть опинитися багато самозайнятих, якщо десятиліттями сплачували внески від мінімальної бази.
Симуляції зі звіту — пенсія після десятиліть мінімальних внесків
Автори провели симуляції для осіб, активних професійно після 1998 року. У варіантах без пільг, при 30–35 роках сплати мінімальних внесків, накопичений капітал часто не вистачав для досягнення мінімальної пенсії. У варіантах з пільгами ситуація виглядала ще гірше — нижча база протягом кількох років та можливі перерви в сплаті соціальних внесків зменшували як капітал, так і період стажу, потрібний для гарантії мінімальної виплати.
Жінки в вибірці отримували в середньому на 40 відсотків нижчі доходи, ніж чоловіки. До цього додається різниця в п’ять років пенсійного віку — 60 років для жінок проти 65 років для чоловіків. Ця різниця віку перекладається на кілька десятків відсотків нижчу виплату, оскільки пенсійний дільник довший, а накопичений капітал менший. Багато жінок рятуються мінімальною пенсією, але лише за умови накопичення потрібного стажу.
Чому так багато підприємців обирають найнижчі внески
Висота соціальних внесків при стандартній діяльності в 2026 році перевищує 1920 злотих щомісяця (при базі 5652 злотих), до чого додається медичний внесок мінімум 432,54 злотих. Для малих фірм, особливо на початку діяльності або в галузях з нерегулярними доходами, така сума становить суттєву частину витрат. Пільги — пільга на старт протягом шести місяців, преференційний ZUS протягом 24 місяців та малий ZUS плюс максимум 36 місяців протягом 60 місяців — знижують навантаження, але водночас обмежують накопичення пенсійного капіталу.
Багато підприємців розглядають діяльність як спосіб оптимізації навантаження порівняно з трудовим договором. Частина з них поєднує ФОП з трудовим договором, що дозволяє обмежити соціальні внески з діяльності. Інші просто не думають про пенсію в перспективі тридцяти років — поточні витрати та інвестиції в розвиток бізнесу видаються нагальнішими. Звіт показує, однак, що така стратегія має довгострокові системні наслідки.
Жінки на господарській діяльності — чому пенсійна прірва тут особливо відчутна
Жінки, які ведуть господарську діяльність, опинилися в подвійно складній ситуації: вони заробляють у середньому значно менше, ніж чоловіки на подібних посадах, і виходять на пенсію на п’ять років раніше, що сильно знижує розмір виплати.
Перерви, пов’язані з материнством та доглядом за дітьми, додатково зменшують страховий період. Якщо в цей час не сплачується добровільний внесок на хворобу, немає права на допомогу по материнству, розраховану від вищої бази. Звіт підкреслює, що різниця в доходах у досліджуваній вибірці сягала 40 відсотків, а ефект раннішого виходу на пенсію посилює цю прірву ще на кілька десятків відсотків. Багато жінок закінчують з мінімальною пенсією або близько неї, хоча роками вели власний бізнес.
Наслідки для бюджету держави — хто врешті доплатить
Низькі внески самозайнятих означають менші надходження до Фонду соціального страхування. Водночас зростаюча кількість осіб з дуже низькими пенсіями змушує доплати з державного бюджету до рівня мінімальної виплати. Звіт вказує, що в симуляціях ці доплати сягали навіть 47–56 відсотків розміру виплати в деяких варіантах для жінок, які користувалися пільгами. У масштабі всієї системи йдеться про мільярди злотих у перспективі найближчих десятиліть.
Польща належить до країн ЄС з найвищим відсотком самозайнятих, але не є лідером інноваційності. У країнах з високим рівнем інновацій самозайнятість зазвичай нижча або краще пов’язана з реальними доходами. Німецька модель, у якій пенсійне страхування самозайнятих значною мірою добровільне, показує зростаючий ризик бідності в старості в цій групі — понад три чверті соло-самозайнятих у Німеччині не заощаджують додатково на пенсію.
Пільги ZUS у 2026 році — актуальні правила та їх вплив на майбутню пенсію
У 2026 році підприємець може користуватися:
- пільгою на старт протягом 6 повних місяців (відсутність соціальних внесків),
- преференційним ZUS протягом 24 місяців (база не нижча за 30 відсотків мінімальної заробітної плати, тобто 1441,80 злотих),
- малим ZUS плюс максимум 36 місяців протягом 60 місяців (база залежить від доходу з попереднього року, за умови, що він не перевищив 120 000 злотих).
Пільги знижують поточні витрати, але одночасно зменшують капітал, що накопичується на пенсійному рахунку. Особи, які протягом кількох років користуються зниженою базою, згодом мають нижчі прогнози виплат. Крім того, тривале користування пільгами може ускладнити накопичення потрібного стажу для мінімальної пенсії.
Що ви можете зробити вже сьогодні, щоб не потрапити в пенсійну пастку
Регулярно заходьте на Платформу електронних послуг ZUS і перевіряйте прогноз пенсії — інструмент показує приблизний розмір виплати за різних сценаріїв. Якщо ваші доходи стабільні та високі, розгляньте підвищення бази нарахування внесків — чим раніше почнете, тим більший ефект дасть валоризація капіталу.
Додаткові стовпи допомагають вирівняти прірву. IKZE дозволяє відняти внески від бази оподаткування, IKE звільняє від податку на прибутки від капіталу після 60 років. Програми Працівничих планів капіталу, якщо ваша компанія їх пропонує, дають доплати від роботодавця та держави. Частина підприємців інвестує в нерухомість для оренди або будує портфель ETF та акцій — диверсифікація поза системою ZUS стає дедалі важливішою.
Пам’ятайте також про добровільний внесок на хворобу — він дає право на допомогу по материнству та хворобі, розраховану від задекларованої бази. Для жінок, які планують дітей, це часто ключове рішення, що впливає на майбутній пенсійний капітал.
Можливі напрямки змін і стан на 2026 рік
Звіт пропонує кілька напрямків реформ: прив’язку внесків до реального доходу замість задекларованої бази (як у більшості країн ЄС), спрощення правил пільг, можливе продовження пенсійного віку для жінок та запровадження мінімальної бази на рівні вищому, ніж нинішні 30 відсотків мінімальної заробітної плати. Наразі, у середині 2026 року, фундаментальних змін у цій сфері не запровадили. Проблема низьких пенсій самозайнятих залишається невирішеною і буде зростати разом із демографічним старінням суспільства.
У 2026 році мінімальна база нарахування соціальних внесків для стандартної діяльності становить 5652 злотих, а повні соціальні внески перевищують 1920 злотих щомісяця. Варто сприймати ці суми не лише як поточну витрату, а як інвестицію в фінансову безпеку через двадцять чи тридцять років. Система не ідеальна, але рішення, які приймаються сьогодні, безпосередньо формують розмір майбутньої виплати — незалежно від того, чи звіт залишиться єдиним таким детальним документом на цю тему.
