В январе 2025 года Wirtualna Polska опубликовала документ, который Zakład Ubezpieczeń Społecznych получил в июне предыдущего года. Отчет называется «Добровольная бедность — о последствиях добровольного ZUS для самозанятых» и был подготовлен по заказу учреждения. Авторы — Янина Петельчиц из Главной торговой школы в Варшаве и Томаш Ласоцкий из Варшавского политехнического университета. В течение полугода документ оставался недоступным для общественности, хотя содержал конкретные данные и симуляции, касающиеся пенсионного будущего более чем двух миллионов человек, ведущих предпринимательскую деятельность.
Документ раскрывает механизм, который годами работал в тени: подавляющее большинство самозанятых декларируют минимальную базу для расчета взносов. В итоге после тридцати или сорока лет профессиональной деятельности многие из них не накопят капитала, достаточного даже для минимальной пенсии, гарантированной государством. Женщины оказываются в особенно сложном положении — более низкие доходы, перерывы в карьере и более ранний пенсионный возраст приводят к тому, что их выплаты значительно ниже, чем у мужчин. Государству придется доплачивать к этим пенсиям из бюджета, и проблема только усугубляется с каждым годом.
Система, где взносы во многом добровольны по размеру базы, создает массовый риск бедности в старости. При этом самозанятые в среднем получают более высокие доходы, чем работники по найму, что делает ситуацию еще более парадоксальной. Отчет не только диагностирует проблему, но и показывает ее более широкие последствия для Фонда социального страхования и всего рынка труда.
Генезис отчета и медийная буря вокруг его публикации
Заказ на подготовку анализа поступил в 2023 году. ZUS передал авторам данные по выборке 2400 компаний, чтобы симуляции были практичными и основывались на реальном поведении плательщиков. Работа заняла несколько месяцев. Готовый документ поступил в руководство учреждения в июне 2024 года. Решение не публиковать его позже вызвало вопросы депутатов и комментарии экспертов — звучали предположения, что выводы могли бы усложнить дискуссию о системе социального страхования.
Ситуация изменилась 24 января 2025 года, когда Wirtualna Polska опубликовала ключевые выводы. В течение нескольких дней тема вышла на первые полосы СМИ, а политики из разных лагерей потребовали объяснений. Тогда ZUS решил разместить полный отчет на своем сайте. Документ занимает более семидесяти страниц и содержит как исторический анализ взносов, так и прогнозы на следующие десятилетия. С тех пор прошел уже больше года, а основные механизмы, описанные в отчете, продолжают действовать.
Что именно раскрыл документ — цифры, которые трудно игнорировать
На конец 2023 года медицинскому страхованию подлежало в среднем 2,25 миллиона самозанятых ежемесячно. Из них 1,64 миллиона платили взносы только за себя — без сотрудников или работников. Это один из самых высоких показателей в Европейском Союзе.
Самая важная статистика звучит так: 99,18 процента лиц, ведущих индивидуальную предпринимательскую деятельность, декларировали минимальную базу для расчета социальных взносов. Лишь доли промилле выбирали более высокую сумму. При этом средний доход самозанятого в исследуемый период заметно превышал базу взносов работника по найму — разница достигала 50 процентов.
99,18 процента самозанятых сознательно выбирают самую низкую возможную базу, хотя статистически зарабатывают больше, чем средний работник по найму.
Отчет также сравнивает покрытие расходов Фонда по болезни. Взносы самозанятых покрывали эти расходы в значительно меньшей степени, чем взносы работников, — разница достигала нескольких десятков процентных пунктов в отдельные годы. Льготы, введенные после 2018 года (льгота на старт, малый ZUS, малый ZUS плюс), в основном достались тем, кто никого не нанимает, — более 86–92 процента получателей составляют соло-предприниматели.
Как работает пенсия из ZUS для индивидуального предпринимателя
С реформы 1999 года польская система основана на определенной взносе. Деньги поступают на индивидуальный счет в ZUS, проходят валоризацию (квартальную и годовую) и частично зачисляются на субсчет. В итоге капитал делится на так называемый пенсионный делитель — количество месяцев ожидаемой продолжительности жизни по таблицам GUS, соответствующее возрасту и полу человека, выходящего на пенсию.
Чем ниже база в течение лет активности, тем меньше накопленный капитал. Те, кто пользовался льготами, снижающими базу на несколько лет, имеют дополнительно сокращенный страховой стаж или меньший капитал. На практике даже после 30–35 лет ведения бизнеса многие не достигают уровня, при котором пенсия из ZUS превышает минимальную. В таком случае государство доплачивает разницу — при условии выполнения минимального страхового стажа (20 лет для женщин, 25 лет для мужчин).
В 2026 году минимальная пенсия составляет 1978,49 злотых брутто с марта (после вычета взноса на здравоохранение остается около 1800 злотых нетто). Это та сумма, ниже которой рискуют оказаться многие самозанятые, десятилетиями платившие взносы от минимальной базы.
Симуляции из отчета — пенсия после десятилетий минимальных взносов
Авторы провели симуляции для людей, активных после 1998 года. В вариантах без льгот при 30–35 годах оплаты минимальных взносов накопленного капитала часто не хватало даже на минимальную пенсию. С льготами ситуация еще хуже — сниженная база и возможные перерывы в уплате социальных взносов уменьшали как капитал, так и страховой период, необходимый для гарантии минимального пособия.
Женщины в выборке в среднем зарабатывали на 40 процентов меньше мужчин. Плюс разница в пять лет пенсионного возраста — 60 лет для женщин против 65 для мужчин. Это дополнительно снижает пособие на десятки процентов: делитель длиннее, а капитал меньше. Многие женщины в итоге получают минимальную пенсию, но только при достаточном стаже.
Почему так много предпринимателей выбирают минимальные взносы
Размер социальных взносов при стандартной деятельности в 2026 году превышает 1920 злотых в месяц (при базе 5652 злотых), плюс минимум 432,54 злотых на здравоохранение. Для небольших фирм, особенно на старте или в отраслях с нестабильным доходом, это значительная нагрузка. Льготы (на старт — 6 месяцев, преференциальный ZUS — 24 месяца, малый ZUS плюс — до 36 месяцев в течение 60) снижают текущие расходы, но ограничивают накопление пенсионного капитала.
Многие предприниматели видят в деятельности способ оптимизации нагрузки по сравнению с трудовым договором. Часть совмещает ИП с работой по найму, чтобы минимизировать взносы с деятельности. Другие просто не думают о пенсии через тридцать лет — текущие расходы и развитие бизнеса кажутся важнее. Однако отчет показывает, что такая стратегия имеет серьезные долгосрочные системные последствия.
Женщины на предпринимательстве — почему пенсионный разрыв особенно ощутим
Женщины, ведущие предпринимательскую деятельность, находятся в двойном невыгодном положении: они в среднем зарабатывают значительно меньше мужчин на аналогичных позициях и выходят на пенсию на пять лет раньше, что сильно снижает размер будущего пособия.
Перерывы на материнство и уход за детьми дополнительно сокращают страховой стаж. Если в этот период не платить добровольный взнос по болезни, пособие по материнству рассчитывается от более низкой базы. Отчет подчеркивает, что разница в доходах в выборке достигала 40 процентов, а эффект более раннего выхода на пенсию усиливает разрыв еще на десятки процентов. Многие женщины в итоге получают минимальную пенсию или близко к ней, хотя годами вели собственный бизнес.
Последствия для бюджета государства — кто в итоге доплатит
Низкие взносы самозанятых приводят к меньшим поступлениям в Фонд социального страхования. Одновременно растет число людей с очень низкими пенсиями, что вынуждает государство доплачивать из бюджета до минимального уровня. В симуляциях доплаты достигали 47–56 процентов размера пособия в отдельных вариантах для женщин, пользовавшихся льготами. В масштабе всей системы речь идет о миллиардах злотых в ближайшие десятилетия.
Польша входит в число стран ЕС с самым высоким процентом самозанятых, но не лидирует по инновациям. В странах с высоким уровнем инноваций самозанятость обычно ниже или лучше привязана к реальным доходам. Немецкая модель, где пенсионное страхование самозанятых во многом добровольное, уже демонстрирует растущий риск бедности в старости — более трех четвертей соло-предпринимателей в Германии не делают дополнительных накоплений.
Льготы ZUS в 2026 году — актуальные правила и влияние на будущую пенсию
В 2026 году предприниматель может воспользоваться:
- льготой на старт в течение 6 полных месяцев (без социальных взносов),
- преференциальным ZUS в течение 24 месяцев (база не ниже 30 процентов минимальной зарплаты, то есть 1441,80 злотых),
- малым ZUS плюс максимум 36 месяцев в течение 60 месяцев (база зависит от дохода за предыдущий год, если он не превысил 120 000 злотых).
Льготы снижают текущие расходы, но одновременно уменьшают капитал на пенсионном счете. Те, кто несколько лет платит с пониженной базы, потом получают более скромные прогнозы пенсии. Длительное использование льгот также может затруднить набор нужного стажа для минимальной пенсии.
Что можно сделать уже сегодня, чтобы не попасть в пенсионную ловушку
Регулярно заходите на Платформу электронных услуг ZUS и проверяйте прогноз пенсии — сервис показывает примерный размер пособия при разных сценариях. Если доходы стабильные и высокие, стоит рассмотреть повышение базы взносов — чем раньше начнете, тем сильнее эффект валоризации.
Дополнительные инструменты помогают закрыть пробел. IKZE дает налоговый вычет, IKE освобождает от налога на доходы после 60 лет. Программы PPK (если компания их предлагает) включают доплаты от работодателя и государства. Многие предприниматели инвестируют в недвижимость для аренды или формируют портфель ETF и акций — диверсификация за пределами ZUS становится все актуальнее.
Не забывайте и о добровольном взносе по болезни — он дает право на пособия по материнству и временной нетрудоспособности от заявленной базы. Для женщин, планирующих детей, это часто ключевое решение, влияющее на будущий пенсионный капитал.
Возможные реформы и ситуация на 2026 год
Отчет предлагает несколько направлений изменений: привязку взносов к реальному доходу вместо заявленной базы (как в большинстве стран ЕС), упрощение правил льгот, возможное выравнивание пенсионного возраста для женщин и повышение минимальной базы выше нынешних 30 процентов минимальной зарплаты. На середину 2026 года фундаментальных изменений не произошло. Проблема низких пенсий самозанятых остается нерешенной и будет обостряться вместе со старением населения.
В 2026 году минимальная база социальных взносов при стандартной деятельности — 5652 злотых, а полные взносы превышают 1920 злотых в месяц. Эти суммы стоит воспринимать не только как текущие расходы, но и как инвестицию в финансовую безопасность через двадцать-тридцать лет. Система неидеальна, но решения, которые мы принимаем сегодня, напрямую определяют размер будущей пенсии.
