Тридцать тысяч злотых — именно столько составляет в 2025 году необлагаемая сумма в Польше. Этот уровень действует с января 2022 года. Механизм касается только тех, кто платит налог по прогрессивной шкале — по декларациям PIT-36 и PIT-37. Сумма, уменьшающая налог, равна 3600 злотых в год, или 300 злотых в месяц. Этим решением не смогут воспользоваться люди на линейном налоге, рентном налоге (ryczałt), а также налогоплательщики с доходами от капитала или продажи недвижимости.
Обещанное несколько лет назад повышение порога до 60 000 злотых ни в 2025-м, ни в 2026 году так и не произошло. Министр финансов Анджей Доманьский признал, что бюджет на 2026 год такую корректировку не потянет. Супруги, подающие совместную декларацию, по-прежнему могут получить эффект, близкий к двойной необлагаемой сумме — 60 000 злотых, — благодаря особенностям совместного налогообложения доходов.
Откуда взялись 30 000 злотых — краткая история одной цифры
Польский налогоплательщик долго жил с очень скромными порогами. Еще в 2021 году необлагаемая сумма составляла всего 8000 злотых в год и то не для всех — она была прогрессивно снижающейся и при определенном доходе полностью исчезала. «Польский лад» вступил в силу 1 января 2022 года как свежий ветер и за один день поднял порог до круглых 30 000 злотых — едино для всех, кто рассчитывается по шкале. Это была настоящая революция, сравнимая со снижением ставки PIT с 17% до 12%, потому что реально вывела миллионы работников из-под обложения налогом.
С тех пор цифра не меняется. Инфляция съедает покупательную способность этих тридцати тысяч, а правительства по очереди обещают повышение до 60 000 злотых как праздничный подарок, который так и не ложится под елку. Реальная ценность необлагаемой суммы в 2025 году заметно ниже, чем в 2022-м — просто потому, что цены за это время выросли на десятки процентов, а порог остался прежним. Отсюда и растущее политическое напряжение вокруг этой цифры.
Как это работает — простая арифметика
В основе лежит довольно элегантный механизм. Необлагаемая сумма — это не прямой вычет из зарплаты, а производная от суммы, уменьшающей налог. Расчет простой: 30 000 злотых × 12% = 3600 злотых в год. Именно столько фискальные органы разрешают вычесть из причитающегося налога. Если вы заработали ровно 30 000 злотых, налог составит 3600 злотых, но уменьшающая сумма обнулит его. Чисто, элегантно, хотя для многих это кажется неочевидным.
В ежемесячном разрезе это значит, что работодатель (при наличии заявления PIT-2 от работника) перечисляет аванс, уменьшенный на 300 злотых каждый месяц. Без PIT-2 аванс уходит полностью, а разницу вы вернете только после годового расчета. Деньги не пропадут, но целый год будут работать не у вас, а в Министерстве финансов.
Кто может воспользоваться суммой, а кто остается в стороне
Здесь многие попадают в ловушку. Сам факт уплаты PIT не дает автоматического права на 30 000 злотых. Решает именно форма налогообложения, а не вид договора или уровень дохода.
- Работники по трудовому договору — полный доступ, уменьшение применяется ежемесячно после подачи PIT-2. Самая естественная категория.
- Исполнители по договорам подряда и авторским договорам — с 2023 года тоже могут подать PIT-2 и пользоваться уменьшением в течение года (с некоторыми ограничениями для мелких договоров до 200 злотых на рентном налоге).
- Пенсионеры и получатели ренты — ZUS применяет уменьшение автоматически, без заявления. Годовое пособие до 30 000 злотых — нулевой PIT.
- Предприниматели на общей шкале — имеют право на сумму так же, как наемные работники, но только в PIT-36.
- Линейный налог (19%) — необлагаемой суммы нет. Главный компромисс: ниже ставка, но без этой льготы.
- Рентный налог (ryczałt) — тоже без суммы. Налог берется с выручки, а не с дохода, поэтому механизм не применяется.
- Налоговая карта, доходы от капитала, продажа недвижимости, криптовалюта — все эти категории остаются вне 30-тысячного «зонтика».
Особенно удивляет ситуация работающего пенсионера. Он может воспользоваться льготой PIT-0 для работающих пожилых (до 85 528 злотых в год), а сверх этого лимита продолжает действовать обычная необлагаемая сумма 30 000 злотых. В сумме получается впечатляющий порог — 115 528 злотых в год без налога. Главное условие — временно отказаться от пенсии и продолжать работать.
Декларацию нужно подать, даже если налог нулевой
Существует стойкий миф: если зарабатываешь меньше необлагаемой суммы, то и декларацию подавать не нужно. Это не так. Обязанность сдать PIT-36 или PIT-37 сохраняется независимо от суммы налога — хоть 10 тысяч, хоть ноль. Срок стандартный: с 15 февраля по 30 апреля следующего года. Пропуск даже при нулевом налоге может привести к штрафу и лишней беготне в налоговую.
Как работает необлагаемая сумма при разных доходах
Лучше всего это видно на примерах. Вот таблица с расчетами для 2025 года.
| Годовой доход | Налог до вычета | Сумма, уменьшающая налог | Налог к уплате | Эффективная ставка |
|---|---|---|---|---|
| 25 000 злотых | 3 000 злотых | 3 600 злотых | 0 злотых | 0% |
| 50 000 злотых | 6 000 злотых | 3 600 злотых | 2 400 злотых | 4,8% |
| 85 000 злотых | 10 200 злотых | 3 600 злотых | 6 600 злотых | 7,8% |
| 120 000 злотых | 14 400 злотых | 3 600 злотых | 10 800 злотых | 9,0% |
| 150 000 злотых | 10 800 злотых + 32% от превышения | уже использована | 20 400 злотых | 13,6% |
Данные основаны на законе о подоходном налоге с физических лиц и информации Минфина. Таблица показывает, что эффективная ставка растет постепенно и только после второго порога становится ощутимой. Обратная сторона: те, кто получает минимальную зарплату в 2025 году, уже давно превышают 30 000 злотых в год и платят налог — раньше этого можно было избежать. Источники: pit.pl, infakt.pl.
Совместная декларация супругов — трюк, который стоит использовать
Формально необлагаемая сумма индивидуальная — по 30 000 злотых на каждого. Но при совместной декларации доходы делятся пополам, налог считается с половины, а потом умножается на два. Эффект получается очень выгодным. Например, если один супруг зарабатывает 84 000 злотых, а второй не работает, при совместной подаче налог рассчитывается с 42 000 злотых на каждого, и обе уменьшающие суммы работают в полную силу.
Поэтому на практике говорят об «эффекте 60 тысяч злотых для супругов». Тот же механизм спасает одиноких родителей, подающих декларацию вместе с ребенком.
PIT-2 — бланк, который приносит 3600 злотых в год
Мало какой документ так сильно влияет на ежемесячный бюджет, как PIT-2. Это обычный лист А4, но без него 300 злотых вашего налога каждый месяц уходят в бюджет вместо того, чтобы остаться в зарплате. Многие узнают об этом только при годовом возврате — и получают приятный сюрприз в марте. Деньги вернутся, но целый год они могли работать на вас.
- Подайте PIT-2 сразу после трудоустройства — желательно в первый месяц. Работодатель обязан применить уменьшение не позднее следующего месяца.
- Сумму можно разделить между несколькими плательщиками — до трех (например, два работодателя и заказчик), каждому по 1/36.
- Пенсионеры на подработке — могут перенести часть уменьшения с ZUS на работодателя.
- Смена работы — новый PIT-2 нужно подавать заново.
- Без PIT-2 деньги не пропадают — вернут при годовом расчете.
Самая частая ошибка при смене работы — забыть подать PIT-2 новому работодателю. Второй промах — подать полную сумму у двух работодателей одновременно без разделения.
Что с обещанием 60 000 злотых
Дональд Туск обещал удвоение еще в кампании 2023 года. Проект поступил в Сейм в феврале 2024-го, но застрял. В июле 2025 года министр Доманьский подтвердил: в бюджете на 2026 год места нет. Каждый год снижения — это десятки миллиардов злотых выпадающих доходов.
Экономисты предлагают индексировать сумму по инфляции или минимальной зарплате. Пока же разговоры заканчиваются привычным: «в этом году не получится, посмотрим в следующем».
Польша на фоне Европы
30 000 злотых звучит неплохо, но в Европе Польша в середине списка. Германия — около 12 084 евро, Чехия — около 200 000 крон, Великобритания — 12 570 фунтов. Сравнение не идеальное из-за разных систем, но фиксированный порог уже четыре года теряет конкурентоспособность.
| Страна | Необлагаемая сумма 2025 | Механизм |
|---|---|---|
| Польша | 30 000 злотых | Сумма, уменьшающая налог (3600 злотых) |
| Германия | ~12 084 EUR | Grundfreibetrag |
| Чехия | ~200 000 CZK | Sleva na poplatníka |
| Великобритания | £12 570 | Personal Allowance |
| Франция | ~11 497 EUR | Ставка 0% в первом диапазоне |
Практические советы
Чтобы не терять деньги, сделайте следующее:
- Убедитесь, что PIT-2 лежит у текущего работодателя. При сомнениях подайте заново.
- При совмещении работы и бизнеса на шкале — разделите сумму.
- Пенсионерам стоит осознанно выбрать, где применять уменьшение.
- Супругам с разными доходами почти всегда выгодно совместное декларирование.
- Студенты до 26 лет имеют отдельную льготу PIT-0 до 85 528 злотых.
Важно: второй порог (32%) применяется только к сумме превышения 120 000 злотых, а не ко всему доходу.
Пока порог не повышают, главное — грамотно пользоваться доступными инструментами: PIT-2, совместным расчетом и контролем над доходами.
